Налог на землю в 2016 году

Земельный налог обязаны уплачивать все, независимо от того, оформлена земля в собственность, или принадлежит на правах бессрочного пользования или пожизненного владения. Его размер рассчитывается налоговой инспекцией, которая рассылает соответствующие уведомления по адресам плательщиков. Узнать, какая сумма начислена можно также через личный кабинет на сайте ФНС.

Налогообложение земельных участков в Москве и Московской области 2016

Налоги за пользование землей поступают в местные бюджеты, поэтому ставки, порядок оплаты и льготы устанавливаются местными органами власти, на территории которых расположен участок. Так, например, законом города Москвы установлена налоговая ставка 0,25% (0,0025) по участкам, предоставленным для садоводства, огородничества или дачного хозяйства. Налог на землю в Московской области зависит от места расположения, и регулируется постановлениями Советов депутатов соответствующего городского или сельского поселения. Его размер не может быть выше 0,3% для физических лиц.

Кадастровый налог на землю

В настоящее время по всей территории России проводится работа по оценке стоимости земель. В регионах, где она завершена, рассчитывается кадастровый налог на землю по данным Россреестра. Налоговые органы высылают по адресу владельца участка бланк, в котором указан полный расчет:

1. кадастровая стоимость участка — это налоговая база;

2. год (период), за который произведено начисление;

3. информация об объекте: адрес, кадастровый номер;

4. снижение размера за счет имеющейся льготы;

5. окончательный размер налогового платежа.

Если участок находится в общей совместной собственности нескольких человек, то налоговая база рассчитывается поровну на каждого. Если он принадлежит нескольким лицам на праве долевой собственности, для каждого исчисляется размер пропорционально его доле.

Как самостоятельно рассчитать налог на землю

Как проверить или самому посчитать размер уплаты? Сделать это несложно. Кадастровую стоимость участка можно узнать, запросив сведения в Россреестре. Нужно обязательно указать дату: на начало года, за который производится оплата.

Выясним, какой налог на землю в 2016 году нужно будет заплатить на конкретном примере.

Участок приобретен и зарегистрирован по договору купли-продажи 1 июля 2015 года. Расположен участок в Раменском районе, на территории Ульянинского сельского поселения. Ставка налога для дачных участков — 0,3%, кадастровая оценка — 500 000 рублей. Тогда: сумма = 500 000 × 0,003 × ½ = 750 рублей.

Обычно бланки квитанций формируются во второй половине года, срок уплаты — до 1 октября. Уведомление может быть не получено по каким-то причинам: отсутствие по месту регистрации, плохая работа почты, взлом почтового ящика и так далее. В этом случае плательщик обязан уведомить органы ФНС о том, что имеет неучтенное имущество с приложением ксерокопий документов до 31 декабря. Такая обязанность введена законом с 2015 года, а начиная с 2017 — за ее неисполнение последует штраф в размере 20% неуплаченной суммы налога.

Определение периода оплаты

Как рассчитать налог на землю, если она приобретена в середине года? В приведенном выше примере окончательная сумма была уменьшена вдвое, потому что право собственности на участок зарегистрировано с 1 июля. При наследовании земельного участка, сумма считается с месяца открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя.

При покупке объекта в течение налогового периода (также при утрате права при продаже, дарении) размер налога считается за полные месяцы владения. При этом, если право возникло до 15 числа или окончилось после этой даты, месяц включается целиком. Если сумма, указанная в извещении инспекции не совпадает с вашим расчетом, не учтены льготы, допущена другая ошибка — можно исправить данные.

Что делать если налог рассчитали неправильно

Если вы обнаружили, что сумма завышена, нужно подать заявление в инспекцию. К нему прилагаются копии документов с правильными сведениями. Можно написать его в произвольной форме, или на бланке установленного образца. Переплату разрешается зачесть в счет будущих платежей, а можно вернуть сумму — нужно указать, как именно вы хотите поступить.

При личном посещении лучше иметь два экземпляра, чтобы один оставить себе с отметкой о принятии. При отправлении почтой у вас будет квитанция с датой. Полученное заявление рассматривается ФНС в течение 10 дней, и через 5 дней после принятия решения плательщика должны известить о результатах. Деньги возвращают через 30 дней.

Налог на землю для пенсионеров. Федеральные и местные налоговые льготы

Законом предусмотрены льготы для некоторых категорий граждан при исчислении земельного налога. Из можно подразделить на два вида.

• Федеральные — уменьшают налоговую базу на 10 000 рублей. Например, если взять предыдущий пример, то расчет будет производиться с суммы 490 000 рублей.

Список льготников:

2. Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы;

3. ветераны ВОВ и боевых действий;

4. инвалиды 1,2 группы и с детства;

5. ликвидаторы аварии на ЧАЭС.

• Региональные — устанавливаются законом или Постановлением местных органов власти. Так, на территории Раменского района, вышеперечисленные категории федеральных льготников освобождаются от уплаты (льгота 100%). Кроме того, налог на землю для пенсионеров уменьшается на 20%.

Для того, чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно подать в ФНС заявление и льготные документы (для инвалидов — это справка МСЭ). Сделать это нужно не позднее 1 февраля 2016, если налог на землю за 2015 год.

Как уменьшить кадастровую стоимость

Установление кадастровой стоимости земель проводится по заказу органов власти. И чаще всего она возрастает после каждой переоценки. Это, естественно, приводит к росту налогов. В идеале она должна быть близка к рыночной цене участка. На практике нередко оценки различаются почти на треть, причем последняя обычно меньше.

Закон официально допускает такую процедуру, как оспаривание кадастровой стоимости. Порядок зависит от характера ошибки:

1. если это техническая ошибка Россреестра — собственник вправе вернуть переплаченный налог за весь период, с того момента, как ошибочные сведения были внесены в государственный реестр;

2. в случае, когда рыночная цена упала из-за объективных факторов: например, на соседнем участке начато строительство вредного объекта — необходимо проводить независимую экспертизу.

В обоих случаях вопрос решается так:

1. сначала следует обращение в комиссию по решению земельных споров местной Администрации; отказ удовлетворить требования служит основанием для обращения в суд;

2. если суд выносит решение в пользу владельца земли, то новая стоимость вносится в государственный реестр и только с этого момента возникают основания для перерасчета налога.

При судебном разбирательстве нужно учесть, что независимая оценка земли может проведена как по собственной инициативе до подачи заявления, так и по назначению суда. Во втором случае все расходы на оплату специалистов при выигрыше дела будут возмещены проигравшей стороной.

Смотрите также:

Подбор земельного участка по параметрам

2016-03-13