Возвратить часть денег, израсходованных на покупку земельного участка можно при условии, что он предназначен для строительства жилого дома. Правило действует и в случае, когда земля покупается с недостроенным или уже полностью готовым зданием.
Размер и условия получения возврата налогового вычета при покупки участка
Максимальная сумма, которую можно получить — 260 тыс. рублей (13 % от 2 000 000 рублей). Она рассчитывается от фактически понесенных расходов. Например, если по договору было уплачено 1,5 млн, то размер возврата, соответственно, составит 195 тыс. рублей. Ограничение действует в сумме на оба объекта: участок и дом.
Условия, которые должны быть выполнены:
- Продавец и покупатель не являются членами одной семьи и не связаны рабочими отношениями. Налоговая инспекция откажет в выплате, если договор купли-продажи составлен с матерью, братом и другими родственниками.
- Заявитель оформил право собственности на землю и расположенный на ней дом (в том числе, не завершенный строительством).
- Покупка была оплачена собственными деньгами. Из фактически понесенных расходов вычитаются материнский капитал, ссуда работодателя и другие, не принадлежащие заявителю, средства.
Кроме этого, вычет положен на сумму процентов по займу в кредитной организации, взятому на приобретение земли и дома. Его сумма составит не больше 3 млн рублей, если договор был оформлен после 2014 года. Для ранее взятых кредитов она не ограничивается.
Сроки и порядок обращения за вычетом
Деньги в счет налогового вычета можно получить двумя способами. После окончания года, в котором была сделана покупка, подать заявление в инспекцию ФНС и приложить к нему:
- декларацию 3-НДФЛ о доходах (заработной плате и иных официальных доходах за истекший год);
- платежные документы об уплате денег (квитанции, выписки из банка);
- документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом;
- копию договора купли-продажи, банковского (другого) займа.
Если уплаченного за год подоходного налога окажется недостаточно, невыплаченный остаток будет перенесен на следующие налоговые периоды. Также можно получать вычет по месту работы. Для этого в инспекцию представляются те же документы, а взамен она выдает уведомление для бухгалтерии. В этом случае, вы будете получать зарплату без вычета подоходного налога до полного погашения всей насчитанной к возврату суммы.
Дачные, садовые участки и ИЖС
В связи с тем, что закон ставит условие приобретения земли только с жилым домом, часто возникает вопрос: можно ли получить налоговый вычет при покупке участка под дачное хозяйство или садоводство? Ответ положительный (письмо Минфина № 03-04-05/17989 от 14.04.2014). Если разрешенное использование земель предусматривает право на строительство капитального объекта, покупатель имеет право подать заявление на возврат НДФЛ.
Подписывая договор купли-продажи, нужно обратить внимание на то, какие постройки в нем перечислены. Например, если на участке помимо дома находится гараж, сарай, налоговая инспекция может отказать в выплате. Вычет положен только за землю и жилой объект, поэтому сумма уплаты за них должна быть выделена отдельно. Если это не сделали сразу, можно заключить дополнительное соглашение.
Приобретение участка супругами
Получить налоговый вычет при покупке земельного участка имеет право каждый из супругов в полном объеме (до 2-х млн. рублей). При этом не важно, на кого оформлено право собственности и кто выступает покупателем, если он приобретается в общую совместную собственность.
Если муж и жена оформляют покупку в долевую собственность, то они получают сумму вычета, пропорциональную своей доле. Если она будет меньше максимального размера по закону, за ними сохраняется право использовать остаток при приобретении другой недвижимости.
Обратите внимание! Если работающий супруг оформил на себя вычет, и умер, не получив его в полном объеме, супруга может обратиться за получением невыплаченного остатка (при условии, что своим правом раньше она не воспользовалась).
Покупка участка пенсионерами
Нередко люди стараются приобрести землю перед выходом на пенсию, или сразу после увольнения с работы. Поскольку в этом случае неиспользованный остаток вычета невозможно перенести на будущие периоды, закон предоставляет специальную льготу для пенсионеров. Они могут получить его за счет подоходного налога, выплаченного за 3 года до обращения.
Например, дача куплена в июле 2017 года, в мае 2018 года собственник оформил пенсию и уволился. Он подал заявление на вычет, но за 2017 год сумма составила только 1/3 часть от положенной ему компенсации. Он имеет право подать декларации за 2016 и 2015 годы, за счет которых и получит оставшиеся деньги. В этом случае нельзя откладывать обращение за вычетом, так как 3 года будут отсчитываться, начиная с того года, в котором образовался остаток.
В заключение добавим, что главное условие для получения налогового вычета при покупке участка — правильно оформленные документы. Так, в компании «ОблЗемстрой» этим занимается собственный юридический отдел. Все земли предназначены для дачного строительства и расположены в пределах населенных пунктов. Поэтому, налоговая инспекция всегда принимает документы, подготовленные для наших покупателей,и всегда осуществляет налоговый вычет.
2018-07-01.
