Какие льготы предусмотрены для владельцев земельных участков

Налогообложению подлежат дачные, садовые участки, выделенные под индивидуальное строительство, а также земли на праве пожизненного наследуемого владения или бессрочного пользования. Федеральным законодательством установлены льготы по земельному налогу для определенных категорий граждан. Дополнительно они могут воспользоваться льготами, предусмотренными властями муниципального района.

Федеральные льготы по налогу на землю

Земельный налог взыскивается в размере ставки умноженной на кадастровую стоимость участка. Кадастровая стоимость указана в выписке ЕГРН, ее можно запросить на сайте Росреестра. Налоговым кодексом РФ (ст. 391) предусмотрено уменьшение налогооблагаемой базы (площади участка) на 600 кв. м., или 6 соток для следующих категорий граждан:

• герои Советского Союза, Российской Федерации, полные кавалеры орденов Славы;
• ветераны, инвалиды ВОВ и боевых действий на территории других стран;
• ликвидаторы аварий на ядерных объектах (Чернобыль и другие);
• лица, ставшие инвалидами или перенесшие лучевую болезнь вследствие участия в работах с ядерными установками;
• инвалиды 1–2 группы, дети-инвалиды и лица, имеющие инвалидность с детства;
• пенсионеры, получающие назначенную пенсию, а также лица, достигшие пенсионного возраста (55-60 лет) на 31.12.2018 года;
• семьи, имеющие 3-х и более несовершеннолетних детей.

Если земельный участок находится в общей собственности, то каждый из сособственников имеет право на налоговый вычет в равных долях. При долевой собственности льготы по земельному налогу предоставляются каждому лицу, имеющему на них право, пропорционально принадлежащей льготнику доле.

Пример расчета: Пенсионер имеет на праве собственности земельный участок площадью 10 соток в Раменском районе Московской области, предоставленный для ведения садоводства. Его кадастровая стоимость 3 млн 200 тыс. рублей. Налоговая ставка составляет 0,3 %. Сумма земельного налога без льготы: 3 200 000 х 0,0003 = 960 руб.

Если уменьшить налоговую базу на 600 кв. м., то получится, что налогом будет облагаться только 4 сотки, кадастровая стоимость которых составит 1 280 000 руб. Соответственно, сумма налога: 384 руб. Таким образом, если пенсионер имеет участок площадью 6 соток, он не будет уплачивать налог совсем.

Муниципальные законы по земельному налогу

Местным законодательством также предоставляются льготы по уплате налога на землю. Посмотреть все налоговые ставки можно на сайте налоговой инспекции, где собраны все районы России. Например, по решению депутатов Раменского района МО устанавливаются следующие преференции. Полностью освобождаются от уплаты земельного налога (100 % льгота):

1. федеральные льготники, перечисленные выше;
2. вдовы и родители военнослужащих и сотрудников МВД, погибших при исполнении служебных обязанностей;
3. «Почетные граждане Раменского района» и их супруги.

Льгота в размере 50 % от исчисленной суммы земельного налога положена:

1. малообеспеченным семьям и одиноко проживающим гражданам, если их среднедушевой доход ниже прожиточного минимума на душу населения, установленного в Московской области;
2. пенсионерам, если размер их пенсии менее 2-х кратной величины прожиточного минимума для пенсионеров по МО.

Местная налоговая льгота предоставляется независимо от федеральной, то есть они могут суммироваться. Используем приведенный выше пример. Если пенсионер, которому к уплате положено 384 руб., относится к категории малоимущих граждан, или проживает один, он уплатит только половину положенной суммы: 192 руб. А если он к тому же имеет инвалидность 1 или 2 группы, то по местному законодательству он полностью освобождается от уплаты налога.

Как получить льготы по земельному налогу

Чтобы налоговый орган рассчитывал налог с учетом льготы, нужно подать заявление и приложить копии документов, дающих право на нее. В некоторых случаях он самостоятельно применяет льготные ставки, например, получив сведения из Пенсионного фонда. Однако надежнее представить нужные документы и заявление непосредственно в ФНС, через МФЦ («Мои документы») или подать заявление через личный кабинет на сайте налоговой инспекции.

Так, многодетные граждане представляют свои паспорта и свидетельства о рождении детей, малоимущие семьи и одинокие пенсионеры — справку из Управления социальной защиты. Чтобы получить льготу по налогу за прошедший год, необходимо обратиться не позднее 1 февраля текущего года.

Льгота предоставляется в отношении только одного земельного участка. Если у вас их несколько, вы можете сами выбрать тот, в отношении которого хотите использовать льготные ставки. Если гражданин не заявил о своем выборе, налоговый орган применит льготу к тому участку, земельный налог с которого составляет самую большую сумму.

Возврат излишне уплаченного налога

Если вам была положена льгота, но вы об этом не знали, можно обратиться в налоговую инспекцию с письменным заявлением о перерасчете земельного налога. Перерасчет может быть произведен не более, чем за три предыдущих года (налогового периода) назад. Отсчет ведется с года, предыдущего тому, когда вы подали заявление.

Налоговый орган принимает решение в течение 10 дней и уведомляет об этом заявителя. Переплаченная сумма налога возвращается в течение месяца на счет, который гражданин указал в заявлении. Однако, если у него имеется недоимка по другим налогам, например транспортному, то налоговая инспекция сначала зачтет сумму в счет недоимки по нему, а то, что осталось, поступит на счет.

Гражданам, которые приобрели участок для жилищного строительства, необходимо помнить о следующем условии. Если в течение 10 лет они не построят на нем дом или гараж, то по истечении этого срока земельный налог будет взиматься в двойном размере. Это правило действует до тех пор, пока собственник не зарегистрирует в Росреестре хотя бы один недвижимый объект, расположенный на участке.